Conheça 5 dos principais indicadores contábeis

É fato que o principal objetivo de todo empreendedor é obter sucesso no seu negócio. Para isso, ao abrir uma empresa, é muito importante fazer um planejamento total de todos os aspectos que englobam as atividades e os objetivos da empresa. 

Além disso, é fundamental que uma empresa tenha um modelo de negócio para visualizar e compreender as características do negócio e o que ela vai fazer para atingir os objetivos. Porém, de nada adianta fazer todo esse planejamento e não realizar o monitoramento dos resultados. 

Esse monitoramento é muito importante para a saúde da empresa, visto que é por meio dele que é possível analisar o progresso das estratégias implementadas. No caso das empresas de contabilidade, isso pode ser feito utilizando os indicadores contábeis. Eles nada mais são do que ferramentas para medir a eficácia dos esforços feitos. 

Dito isso, é essencial que as empresas saibam quais são os principais indicadores contábeis para controlar todo o progresso do negócio. Para conhecer quais os principais e suas características, continue lendo esse artigo!

O que são indicadores contábeis e por que eles são importantes? 

Os indicadores contábeis são ferramentas de avaliação quantitativa que ajudam uma empresa a monitorar o planejamento estratégico. Isso é feito através do fornecimento de dados relevantes sobre todas as operações do negócio, o que possibilita uma análise e um controle da situação empresarial.

Esses indicadores são obtidos por meio de uma análise contábil da empresa. Sendo assim, eles englobam informações da contabilidade e do departamento financeiro. Com isso, os gestores conseguem acompanhar todo o desenvolvimento do negócio, ou seja, os resultados das estratégias que foram implementadas.

Desse modo, é possível dizer que os indicadores contábeis são uma ferramenta de gestão financeira que auxiliam na avaliação da saúde da empresa. Isso porque as informações, quando organizadas e analisadas adequadamente, funcionam como uma espécie de apoio para a tomada de decisões e compreensão da atual situação financeira do negócio.

Esses indicadores também podem ser chamados de KPIs — em inglês, Key Performance Indicators — e são os valores quantitativos capazes de medir todos os processos internos de uma empresa. Sendo assim, eles fornecem dados que são extremamente importantes para o bom funcionamento de um negócio. Isso porque eles possibilitam que as organizações:

• Saibam se os endividamentos são altos;
• Saibam se o capital próprio é suficiente para arcar com as despesas;
• Elaborem propostas para possíveis investidores visando o crescimento e a expansão dos negócios;
• Façam modificações e melhorias nas estratégias com base nos resultados dos indicadores (KPIs);
• Gerenciem crises de maneira eficaz;
• Solucionem problemas financeiros de maneira ágil e eficiente.

Portanto, é possível concluir que os indicadores contábeis são importantes para as empresas conseguirem tomar decisões mais conscientes, que sejam baseadas em dados concretos. Isso permite uma maior segurança na implementação de processos e novas estratégias que vão de acordo com as necessidades e objetivos do negócio, sejam eles de longo, médio ou curto prazo.

Além disso, com base nos dados fornecidos pelos indicadores, os gestores possuem um panorama do andamento de uma estratégia. Portanto, uma empresa que realiza o monitoramento desses resultados consegue identificar possíveis falhas ou pontos fracos em um planejamento. Dessa forma, é possível fazer correções e melhorias. 

Quais são os principais indicadores contábeis mais importantes para uma empresa?

Após compreender o que são e por que eles são importante para a saúde de uma empresa, chegou o momento de conhecer os principais indicadores contábeis. Além disso, é fundamental compreender como cada um deles funciona e de que maneira eles podem ajudar no sucesso do seu negócio. 

A seguir, separamos cinco principais indicadores que você precisa conhecer!

1. Indicador de liquidez

Antes de tudo, é importante saber o conceito de capital de giro. Ele nada mais é do que o valor reserva que uma empresa necessita para se manter funcionando de maneira saudável. Isso significa que ele é a quantia necessária para o pagamento de todos os custos, despesas e obrigações financeiras de um negócio, garantindo a qualidade das operações e sua atividade.

O índice de liquidez, portanto, diz respeito à capacidade que uma empresa tem de realizar a quitação de todas as suas despesas sem o comprometimento do capital de giro. Esse indicador pode indicar três situações: se o negócio tem um bom grau de liquidez, se ela não tem uma quantia suficiente para quitar os débitos e se o valor de saída (gasto) é igual ao de entrada (ganho).

Esse indicador é dividido em quatro tipos, que serão abordados a seguir. 

Índice de liquidez geral (ILG)

É responsável por avaliar a liquidez a longo prazo, sendo calculado com base no período de um ano. Sendo assim, a ILG mostra o potencial que uma empresa possui de arcar com as dívidas de longo prazo. 

Nesse caso, para realizar o cálculo, primeiro é necessário somar o ativo circulante — dinheiro que a empresa tem em caixa, bancos e aplicações — do ativo não circulante, ou seja, os valores a receber. Após isso, o resultado obtido deve ser divido pela soma do passivo circulante — dívidas de curto prazo — e do passivo não circulante, sendo as dívidas de longo prazo. 

Sendo assim: 

Liquidez geral = (ativo circulante + ativo não circulante) / (passivo circulante + passivo não circulante) 

Nesse caso, o resultado ideal da liquidez geral deve ser superior a 1. Isso significa que a cada R$ 1,00 de dívida, a empresa possui exatamente R$ 1,00 paga pagar utilizando os próprios recursos. Em outras palavras, o negócio consegue arcar com seus débitos.

Índice de liquidez corrente (ILC)

Considerado um dos mais importantes para uma empresa, o ILC mostra se a empresa possui condições de arcar com suas obrigações financeiras de curto prazo utilizando os valores que estão no ativo circulante — dinheiro do negócio contido em caixa, bancos e aplicações. 

Nesse caso, o cálculo é feito dividindo o ativo circulante do passivo circulante — o qual diz respeito às dívidas de curto prazo. Sendo assim:

Liquidez corrente = ativo circulante / passivo circulante

Se o valor for superior a 1, a empresa consegue quitar as obrigações financeiras. Se for igual a 1, os valores são equivalentes. Já no caso de ser menor que 1, a organização não tem capacidade para quitar totalmente as dívidas de curto prazo.

Índice de liquidez imediata (ILI)

Como o próprio nome já diz, o índice de liquidez imediata analisa a capacidade da empresa de quitar todas as despesas de maneira imediata com o valor que está disponível em caixa. Sendo assim, esse indicador considera apenas os fatores de saldos bancários, quantia em caixa e aplicações financeiras. 

O cálculo é feito da seguinte forma:

Liquidez imediata = liquidez disponível / passivo circulante (dívidas a curto prazo)

Sendo assim, esse índice não leva em consideração valores a receber, contas e estoques. Além disso, seu resultado ideal deve ser sempre maior que 1. 

Índice de liquidez seca (ILS)

Possui a mesma funcionalidade do ILC, porém, no caso do índice de liquidez seca, não são considerados os valores dos estoques para realizar o cálculo. Sendo assim:

Liquidez seca = (ativo circulante — estoques) / passivo circulante

2. Indicador de endividamento

Como o próprio nome indica, esse indicador revela quais são os débitos da empresa, além de quantias que estão nas mãos de terceiros. Portanto, ele diz respeito a tudo que uma empresa precisa pagar. Sendo assim, quanto mais alto ele for, as empresas devem ter mais cuidado na hora de fazer investimentos ou ações de risco. 

Isso porque, se o índice de endividamento é elevado, os negócios possuem maiores dificuldades para conseguir empréstimos e financiamentos. Desse modo, esse indicador contribui fornecendo alternativas para as empresas quitarem esses débitos e estabelecer estratégias para não se endividarem novamente. 

O cálculo é feito dividindo o valor total do passivo pelo valor do ativo e, com o resultado, multiplicar por 100. Nesse caso, o ideal é que a porcentagem seja menor que 1%. 

3. Indicador de rentabilidade

O índice de rentabilidade é utilizado para verificar o quanto uma empresa é rentável, ou seja, a capacidade que ela tem de gerar retorno financeiro. Esse indicador é fundamental para empreendedores que desejam a expansão dos negócios. 

Esse indicador consegue orientar tomadas de decisões relacionadas ao desenvolvimento da empresa, avaliando a pausa ou a continuidade de estratégias. Nesse caso, são analisadas todas as aplicações, ou seja, lucros obtidos e gastos. Além disso, existem formas diferentes para medir a rentabilidade. São elas:

• EBITDA: sigla que significa os lucros antes dos impostos, juros, depreciação e amortização. Portanto, o cálculo é feito somando o lucro operacional líquido das depreciações e das amortizações;
• Retorno sobre o ativo: relação percentual entre lucro operacional e ativo total;
• Margem líquida: percentual ganho por cada investidor nas vendas após a dedução de Imposto de Renda e custos.

O cálculo da rentabilidade é feito dividindo o lucro líquido pelo investimento total e, após isso, multiplicar o resultado por 100.

4. Indicador de Custos

Um dos indicadores contábeis mais importantes para uma empresa é o de custos. Isso porque, com ele, é possível analisar detalhadamente todos os custos do negócio. Desse modo, os gestores conseguem ter um controle maior e verificar as possibilidades de redução de gastos em momentos de necessidade. 

Para avaliar esse indicador, é preciso considerar tanto as despesas fixas quanto as variáveis. Sendo as principais:

• Fixas: folha de pagamento dos funcionários, aluguel, valores contábeis (tributos), pagamento de serviços terceirizados, etc.;
• Variáveis: variam conforme o volume de vendas, produtividade da empresa, etc.

5. Indicador Ticket médio

Um dos indicadores ideais para planejamento estratégico das empresas, o ticket médio está diretamente relacionado à rentabilidade e lucratividade. Isso porque quando esse indicador aumenta, ele contribui para o aumento desses dois outros índices. 

Nesse caso, o cálculo é feito baseado no faturamento das vendas de uma empresa. Sendo assim:

Ticket médio = faturamento / número absoluto de vendas (do período analisado)

Dito isso, é extremamente importante conhecer os principais indicadores contábeis, visto que eles são necessários para analisar a saúde financeira de uma empresa. Além disso, saber como analisá-los e o que cada um representa é essencial para o sucesso de um negócio. 

Esperamos que esse artigo tenha sido esclarecedor a respeito de indicadores contábeis. Para mais conteúdos como esse, não deixe de acessar nosso blog!