Fluxo de caixa: o guia completo para um controle financeiro eficiente

É fato que o crescimento e o sucesso de qualquer empreendimento depende de diversos fatores. Entre eles podemos citar a gestão, as estratégias de marketing, o número de vendas, os processos operacionais, o mercado externo, entre outros. 

Além desses, outro fator que é fundamental para determinar os resultados de uma empresa é a organização das finanças. Se um empreendimento deseja ter um crescimento sustentável e saudável, é preciso realizar um controle eficaz de toda a parte que envolve o financeiro da instituição.

Isso porque uma boa gestão das finanças garante um melhor controle de todos os recursos financeiros de uma empresa. Além disso, ela garante que o empreendimento tenha recursos suficientes para realizar manutenção, produção, entregar os serviços, realizar investimentos, etc. Consequentemente, isso permite que a instituição alcance melhores resultados. 

Portanto, independente se a empresa é pequena, média ou grande, e qual a sua área de atuação, manter o controle de todo dinheiro que envolve um empreendimento é essencial. Porém, na grande maioria das vezes, alguns gestores podem encontrar dificuldades e desafios ao fazer uma gestão das finanças. 

Sendo assim, é necessário contar com o auxílio de ferramentas de gestão financeira. Desse modo, é praticamente impossível pensar em uma organização das finanças sem considerar o fluxo de caixa. Essa é uma ferramenta fundamental para controlar toda quantia que entra e que sai de uma empresa e, consequentemente, obter sucesso nos negócios. 

Desse modo, se você deseja que a sua empresa tenha um crescimento saudável e positivo, continue lendo esse artigo! Ele será o seu guia completo para entender informações muito importantes e essenciais sobre fluxo de caixa.

O que é fluxo de caixa?

Como dito anteriormente, o fluxo de caixa nada mais é do que uma ferramenta de gestão financeira. Isso significa que ele é um instrumento capaz de auxiliar o controle financeiro de toda e qualquer empresa. Sendo assim, ele permite monitorar todas as entradas e saídas de dinheiro, ou seja, as finanças, os investimentos, os rendimentos e os gastos. 

Em resumo, o fluxo de caixa é uma forma de registrar detalhadamente tudo o que acontece no setor financeiro empresarial. Portanto, ele tem como principais funções:

• Rastrear gastos e lucros;
• Apurar o saldo disponível em determinado período;
• Realizar a projeção de lucros e gastos;
• Garantir capital de giro para custeio de operações (folha de pagamento, impostos, fornecedores, etc.) e investimentos (melhorias, crescimento, etc.);
• Acompanhar toda e qualquer movimentação de valores da empresa;
• Organizar e controlar todo o financeiro do empreendimento.

O fluxo de caixa é, basicamente, um mapeamento de todas as movimentações de dinheiro que acontecem dentro de uma empresa. Essas movimentações podem ser separadas em dois grupos. O primeiro deles é o de custos e despesas que podem ser fixas ou variáveis, sendo eles:

• Pagamento de dívidas;
• Pagamento de aluguel;
• Salários dos funcionários;
• Indenizações pagas em ações judiciais;
• Recolhimento de tributos;
• Investimentos;
• Pagamento de juros, multas e taxas por eventuais atrasos em obrigações;
• Pagamento e/ou abatimento de empréstimos, financiamentos, etc.

Já o segundo grupo engloba todas as operações financeiras de entrada de valores em uma organização. Sendo assim, elas incluem recebimentos vindos de:

• Vendas de produtos ou serviços;
• Rendimento de aplicações;
• Juros, multas e taxas arrecadas de pagamentos em atraso ou parcelados de clientes;
• Desmobilização de ativos;
• Recebimento de pagamentos de dívidas.

O fluxo de caixa tem como objetivo, portanto, a manutenção da organização da vida financeira de uma empresa. Desse modo, não compreender e utilizar essa ferramenta pode resultar na falta de controle das finanças. Isso pode gerar prejuízos como falha na previsão de recebimentos e pagamentos, falta de dinheiro para pagar colaboradores, fornecedores e outras despesas. 

Quais os tipos de fluxo de caixa?

Para se aprofundar nos conhecimentos sobre fluxo de caixa, é importante compreender as variações que existem. Cada uma delas é utilizada com diferentes propósitos dentro de uma empresa, além de trazer um panorama diferente sobre cada movimentação financeira de vários processos e áreas. 

Desse modo, cada um dos tipos de fluxo de caixa tem características e objetivos diferentes. Por isso, é fundamental entendê-los para que sejam aplicados de maneira adequada no negócio.

Fluxo de caixa direto

Essa é a variação de fluxo de caixa mais utilizado pela maioria das empresas. Nesse caso, ele registra todas as movimentações financeiras sem considerar os descontos. Isso significa que, nas operações financeiras, o que é levado em consideração é o valor bruto. 

O fluxo de caixa direto também engloba investimentos, necessidade de capital de giro e tributos. Além disso, as entradas e saídas de dinheiro são classificadas segundo a sua natureza contábil. Isso significa que todas as movimentações financeiras são organizadas com as atividades de gestão. 

Sendo assim, os pagamentos, por exemplo, podem ser classificados em “pagamentos de fornecedores” ou “pagamentos de tributos”. Ou então, no caso de recebimentos, as categorias podem incluir “recebimentos de clientes” ou “recebimento de quitação de dívidas”. 

Nesse sentido, o fluxo de caixa direto pode ser considerado uma das variações de controle financeiro mais completas, além de oferecer uma maior simplicidade na visualização de informações. 

Fluxo de caixa indireto

Nessa variação, todos os cálculos e dados são feitos com base nos lucros e prejuízos, que estão indicados no Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE). Essas informações são atualizadas de acordo com diversos fatores econômicos, como a amortização, a depreciação e as variações nas contas patrimoniais. 

Sendo assim, o fluxo de caixa indireto utiliza os registros dos balanços patrimoniais — relatórios que demonstram com precisão a situação financeira de uma empresa — para chegar aos cálculos e fornecer as informações. Desse modo, envolvem as movimentações que tem a possibilidade de alterar os lucros, como investimentos, financiamentos, etc.

Fluxo de caixa projetado

Como o próprio nome já diz, o fluxo de caixa projetado tem como objetivo prever gastos e receitas. Isso significa que, ao invés de utilizar os valores que já estão inclusos ou foram removidos do orçamento, ele faz uma projeção de recebimentos e pagamentos. 

O fluxo de caixa projetado permite prever:

• Custos e despesas;
• Estimativas de passivos a serem pagos (provisionamento de capital para investimento e/ou fundos de reserva);
• Potencial de vendas da empresa;
• Capital de giro que será necessário para o funcionamento da empresa em determinados períodos;
• Necessidade de recursos.

Sendo assim, nessa variação, é preciso estimar toda quantia que entra e que sai da empresa, além de fazer a projeção de diversos cenários e contextos. Dessa forma, é possível que uma empresa crie melhores estratégias e ações, como a aplicação de recursos e até mesmo a quitação de dívidas.

Para executar um fluxo de caixa projetado, é necessário levar em consideração as tendências do mercado do setor, histórico da empresa, expectativas da inflação, variação nos preços de insumos, de distribuição, transporte, manutenção, etc.

Além disso, ele também pode ser utilizado para comparar o que foi projetado com os resultados alcançados. Isso permite verificar se a empresa conseguiu atingir os objetivos desejados.

Fluxo de caixa operacional

O fluxo de caixa operacional tem como objetivo registrar apenas as movimentações financeiras que estão diretamente relacionadas com as atividades operacionais da empresa. Isso significa que essa variação só contabiliza gastos e receitas que são necessárias para manter o funcionamento da organização. 

Nessa variação só são considerados as movimentações como o abastecimento, manutenção, folha de pagamento, aquisição de matéria-prima, etc. Sendo assim, investimentos, pagamentos de taxas e impostos, compra de imobilizados e outros não são levados em consideração. 

Geralmente, o fluxo de caixa operacional costuma ser mais utilizado em empresas que se encontram na fase inicial de crescimento. Isso porque nesse momento, não há uma grande quantidade de informações e produtos a serem contabilizados.

Fluxo de caixa livre

O fluxo de caixa livre nada mais é do que o dinheiro que sobra após a empresa realizar todas as deduções e pagamentos contábeis. Sendo assim, isso se trata do valor bruto que fica disponível após a organização arcar com todos os custos, como as despesas, os salários e investimentos no geral. 

Sendo assim, é possível concluir que o principal objetivo do fluxo de caixa livre é descobrir o valor que a empresa realmente tem em caixa. Isso colabora para que os empreendedores possam estabelecer metas e ir em direção à lucratividade. Além disso, esse dinheiro que sobra é aquele que não foi projetado para nenhum fim e está disponível para uso.

É importante ressaltar que, se o saldo do fluxo de caixa livre for positivo, ele está indicando que a quantia que saiu foi inferior à quantia que entrou. Do contrário — se o saldo for negativo —, os custos foram maiores que as receitas. Portanto, essa variação de fluxo de caixa é basicamente um método para verificar a capacidade de lucratividade da empresa. 

Porém, é necessário ter muita atenção ao preparar o fluxo de caixa livre. Isso porque é fundamental que todos os dados financeiros relevantes sejam disponibilizados, descritos de maneira detalhada e correta. Assim, será possível emitir relatórios para analisar a situação financeira da empresa, identificando problemas e encontrando soluções. 

Fluxo de caixa simples

Assim como o nome já diz, o fluxo de caixa simples é a variação mais rápida para realizar o gerenciamento de uma empresa. Com essa variação é possível ter o controle das movimentações de entradas e saídas, dando um maior conhecimento sobre o saldo disponível. 

O fluxo de caixa simples geralmente é mais utilizado em pequenas empresas ou até mesmo em empreendimentos abertos recentemente. Nessa modalidade, o levantamento das movimentações financeiras é mais simplificado, porém, permite realizar projeções após a análise dos resultados. 

Além disso, nessa variação, o cálculo pode ser feito subtraindo as despesas das receitas. Isso colabora para ter um panorama sobre a situação financeira da empresa e qual o resultado de determinado período. No caso do fluxo de caixa simples, o levantamento é geralmente feito mensalmente. 

Fluxo de caixa diário

O fluxo de caixa diário, como o próprio nome já diz, é a análise feita diariamente de todas as movimentações financeiras de uma empresa. Geralmente, essa variação é utilizada em negócios varejistas e feita após o fechamento do caixa ao fim do dia.

Nessa variação é possível evitar imprevistos, visto que a empresa faz um controle diário de tudo que acontece. Além disso, o fluxo de caixa diário pode ser benéfico para implementar ações e estratégias que podem facilitar o alcance de metas e objetivos. 

Fluxo de caixa descontado

O fluxo de caixa descontado é basicamente um orçamento, que é utilizado para definir o valor atual da empresa — ou de ativos, projetos, investimentos — com base no capital que pode ser gerado no futuro.

Essa variação propõe uma estimativa da situação financeira empresarial, porém, considerando riscos e descontos. Sendo assim, o fluxo de caixa descontado calcula o valor de uma organização, por exemplo, considerando a estimativa de dinheiro, taxas de descontos e o valor residual da instituição.

Qual a importância e as vantagens do fluxo de caixa?

A importância do fluxo de caixa já pode ser estabelecida pelo simples fato de que ele permite uma visão ampla de todas as movimentações financeiras de uma empresa. Porém, para compreender melhor a dimensão do que essa ferramenta pode trazer de positivo para uma instituição, é necessário analisar outros pontos importantes. 

Nesse caso, a importância do fluxo de caixa e as vantagens que ele traz para uma empresa andam juntas. Isso porque, de certa forma, os benefícios que essa ferramenta gera são extremamente importantes e essenciais para o sucesso de um negócio.

Maior controle de gastos

Como dito anteriormente, o fluxo de caixa é responsável por auxiliar no monitoramento de toda movimentação financeira de uma empresa. Portanto, as organizações que utilizam essa ferramenta possuem um maior controle tanto na entrada, quanto na saída de dinheiro.

Desse modo, tendo uma visão ampla dessas movimentações, é possível detectar se estão ocorrendo desperdícios, má aplicação de dinheiro e até mesmo gargalos financeiros. Isso é importante para que os empreendedores reavaliem os custos, criem estratégias financeiras mais eficientes e até mesmo planejem novos investimentos.

Com um maior controle é possível verificar quais setores estão recebendo mais investimentos que outros. Isso é importante para que o orçamento seja reajustado, fornecendo divisões de recursos equilibradas. Além disso, o fluxo de caixa colabora no controle de gasto enquanto:

• Permite compreender as justificativas de todas as despesas e verificar possíveis fraudes;
• Avaliar se o preço de matéria-prima está acima do previsto no orçamento, contribuindo para possíveis renegociações ou acordos mais vantajosos financeiramente.

Evitar gastos desnecessários

A ferramenta de fluxo de caixa registra todas as despesas e ganhos de uma empresa. Sendo assim, ela permite obter um panorama de todas as informações financeiras. Isso colabora para o descobrimento de gastos supérfluos, reduzindo e otimizando o uso do dinheiro na instituição. 

Desse modo, é possível cortar gastos desnecessários — que não estão trazendo lucros ou são indiferentes para o funcionamento da empresa — e investir em áreas do empreendimento de maior relevância. Alguns exemplos de melhores investimentos podem incluir:

• Compra de equipamentos novos e tecnológicos;
• Contratação de novos funcionários;
• Aumento do local de trabalho; 
• Treinamentos para colaboradores, etc.

Melhorar a tomada de decisão

É fato que, em uma empresa, nenhuma decisão deve ser tomada sem embasamento, especialmente no âmbito financeiro. Por isso, é muito importante ter dados e uma visão ampla do negócio antes de decidir algo ou realizar uma ação. E é isso que o fluxo de caixa fornece para os empreendedores. 

Ao utilizar a ferramenta de fluxo de caixa, os gestores conseguem ter um panorama de todas as movimentações financeiras da empresa. Sendo assim, ela mostra a situação das finanças de uma organização, considerando os custos, gastos, investimentos e projeções. 

Desse modo, o fluxo de caixa permite que os empreendedores visualizem todas as informações necessárias para fazer um planejamento estratégico e tomar decisões baseadas na realidade. Além disso, o fluxo de caixa auxilia da tomada de decisão de forma que:

• Permite a estruturação de orçamentos que condizem com a realidade empresarial;
• Possibilita a análise de dados para montar novas estratégias;
• Contribui para que as decisões sejam mais assertivas e tenham menor probabilidade de erros.

Garantir o cumprimento das obrigações

Muitos empreendedores apresentam dificuldades em manter um controle sobre pagamentos e obrigações financeiras. Isso pode resultar em erros na emissão de nota fiscal, problemas judiciais, multas, etc. Por isso, é muito importante estar atento e ciente de todas as obrigações que dizem respeito às finanças de uma empresa. 

Desse modo, o fluxo de caixa consegue auxiliar nesse controle. Isso porque ele fornece uma análise detalhada de tudo que entra e tudo que sai em uma organização, incluindo todas as obrigações financeiras — como impostos, salários, aluguéis, etc. 

Tendo essas informações em mãos, os empreendedores conseguem manter o controle de tudo que deve ser pago. Assim, é possível manter o controle financeiro, de modo que todas as obrigações financeiras sejam cumpridas, evitando, assim, prejuízos nas finanças e multas fiscais. 

Evitar saldos negativos

Uma das vantagens do fluxo de caixa é que ele permite o conhecimento da saúde financeira de uma empresa. Isso significa que ele possibilita saber dias de pagamento, de recebimento e afins. Desse modo, é possível se planejar financeira e estrategicamente para conseguir arcar com todas as despesas. 

Isso significa que, ao tomar conhecimento do quanto a empresa precisa gastar, é possível garantir que o saldo será suficiente para arcar com essas despesas. No caso de situações imprevisíveis — gastos não planejados, vendas abaixo do esperado, etc. —, a gestão do fluxo de caixa também pode auxiliar a manter o saldo positivo. 

Isso porque, quando se realiza o controle do fluxo de caixa, esses imprevistos são levados em consideração. Apesar de não conseguir prever quantias exatas, é possível pelo menos ter um fundo reserva e até mesmo planos de contingência para eventuais problemas. 

Como fazer um fluxo de caixa?

Após entender os tipos e a importância do fluxo de caixa, chegou o momento de compreender como fazer. Como dito anteriormente, essa ferramenta engloba todas as movimentações financeiras de uma empresa. Porém, não é só isso que deve constar em um fluxo de caixa eficiente. 

Além das movimentações de entrada e saída de dinheiro, no fluxo de caixa também precisa ter o orçamento disponível, incluindo empréstimos adquiridos ou investimentos recebidos. Ademais, também é muito importante constar nele o plano de negócios da empresa. 

Essas informações são importantes para que a análise do fluxo de caixa seja mais eficiente e forneça melhores detalhes para tomadas de decisões, projeções e estratégias. 

Registre as movimentações financeiras

O primeiro passo para fazer um fluxo de caixa é o registro de todas as movimentações financeiras que acontecem na empresa. Nesse momento, é muito importante anotar ou criar uma planilha para registrar todo e qualquer valor que entra e sai da organização.

O ideal é que esse registro seja feito diariamente e de forma bastante detalhada, registrando até valores menores. Além disso, é importante fazer uma diferenciação do que é receita e do que é despesa. Em uma planilha, por exemplo, isso pode ser feito utilizando cores ou símbolos diferentes. 

Ademais, é fundamental que os registros contenham as contas a pagar, as despesas mensais — salário dos funcionários, aluguel, energia, água, materiais, etc. — e as contas a receber. Também devem ser incluídos os pagamentos parcelados a pagar e a receber para que seja possível a organização do fluxo de caixa a longo prazo. 

Assim, com esse registro das movimentações, é possível ter o conhecimento de todas as entradas e saídas financeiras da empresa. Além disso, ele também possibilidade a identificação de gastos desnecessários e até mesmo possíveis erros. 

Mantenha os dados atualizados

De nada adianta montar um fluxo de caixa e não atualizá-lo constantemente. Isso porque, apesar de existem despesas e ganhos fixos, muitos valores podem variar e, consequentemente, influenciar nos ganhos e custos da empresa. 

Desse modo, é fundamental manter todos os dados de um fluxo de caixa atualizados. Nesse caso, o ideal é que a cada nova movimentação financeira, atualizações sejam feitas. Isso contribui para que os empreendedores tenham um maior controle sobre as finanças, de modo que possam verificar possíveis erros, inconsistências, inadimplências e mudanças de valores. 

Atualmente, com as inovações tecnológicas, existem diversos softwares de finanças que podem auxiliar nessa atualização. Isso contribui para:

• Agilidade dos processos;
• Otimização do trabalho;
• Redução de custos operacionais com mão de obra;
• Maior e mais eficiente controle das informações.

Defina despesas fixas e circunstanciais

Em um fluxo de caixa, é muito importante definir quais são as despesas fixas e as esporádicas. Isso é necessário para que os gestores tenham uma média fixa de gastos que já são pré-estabelecidos. 

Por exemplo: os gastos mensais como aluguel, água, internet, pagamentos parcelados e taxas podem ser registrados como contas a serem pagas nos meses seguintes. Isso permite que a empresa tenha uma previsão de custos futuros, gerando um maior controle de gastos e mantendo o saldo positivo, ou seja, não gastando mais do que pode. 

Com os gastos que não sofrem alteração, é possível elaborar estratégias futuras e prever a quantia em despesas fixas nos meses seguintes. Porém, é importante ressaltar que esses custos invariáveis e variáveis vão depender do setor de atividade e da estratégia de gerenciamento da empresa. 

Estabelecer uma rotina

Como dito anteriormente, para toda empresa existem gastos fixos que podem ocorrer com determinada periodicidade. No caso da folha de pagamento e dos gastos com recursos básicos como aluguel, luz, água, etc., eles ocorrem mensalmente.

Sendo assim, é importante estabelecer uma rotina para que todas as movimentações financeiras sejam registradas corretamente no fluxo de caixa. Isso é necessário para que a empresa consiga ter mais organização e facilidade para analisar relatórios financeiros. 

Uma estratégia de rotina pode ser, por exemplo:

• Diária: organizar todas as finanças relacionadas ao dia anterior, registrar os pagamentos, salvar documentos e contratos, etc.;
• Semanal: organizar as movimentações da semana anterior e traçar projeções para o resto do mês;
• Mensal: analisar os resultados obtidos e traçar estratégias de melhoria para os próximos meses.

Analise os resultados e relatórios

O registro do fluxo de caixa é realizado por um motivo: verificar a situação financeira da empresa e traçar melhores estratégias para o controle das finanças. Desse modo, de nada adianta registrar as movimentações de entradas e saídas e não analisá-las em um certo momento. 

É fundamental o acompanhamento constante dos relatórios de gestão financeira. Isso porque dados que não são analisados não trazem nenhuma contribuição para a otimização dos processos e para a saúde financeira da empresa. Nesse caso, é importante estabelecer uma periodicidade, sendo ela definida pelo gestor com base nas necessidades e nos objetivos da organização. 

Analisar os dados também é importante para:

• Verificar novas possibilidades de investimentos;
• Definir novas estratégias de venda;
• Manter um bom capital de giro;
• Controlar a saúde financeira da empresa. 

Após a leitura desse conteúdo, foi possível compreender a importância do fluxo de caixa para um controle financeiro eficiente?

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