Ponto de equilíbrio contábil: como entender e aplicar

Alcançar a lucratividade é o objetivo da maioria dos empresários, certo? Isso porque, se não chegar a resultados que estejam no azul, obviamente a empresa estará fadada ao prejuízo. 

Tendo em mente que o lucro é o desejo central na gestão de muitas empresas, fazer corretamente o cálculo do ponto de equilíbrio contábil é fundamental em seu dia a dia. 

Mas afinal, você sabe qual é a importância da análise e acompanhamento dessa métrica? O ponto de equilíbrio contábil, diz exatamente o quanto um negócio irá precisar faturar para que consiga cobrir todas as suas despesas mensais. 

Então, vamos entender um pouco mais sobre o que é o ponto de equilíbrio contábil e como aplicar esse indicador dentro da sua empresa para que ela possa ter lucratividade efetiva? Vamos lá!

O que é ponto de equilíbrio?

Pela introdução deste artigo, deu para perceber que o ponto de equilíbrio, em uma linha aritmética, seria o número 0. Ele é o campo entre o negativo e o positivo, ou em termos empresariais, entre o prejuízo e o lucro. 

Quando um negócio atinge esse ponto, significa que a receita total está sendo apenas suficiente para cobrir os custos e despesas, mas não para gerar lucratividade. É como se uma empresa faturasse R$ 10 mil por mês, ao mesmo tempo que gasta esse mesmo valor. 

Desta maneira, um negócio não pode se contentar apenas em estar no ponto de equilíbrio, uma vez que não está perdendo. É necessário acender o sinal de alerta, ter atenção e vender mais. 

Afinal, não perder, mas também não ganhar é empatar e isso não gera prosperidade ao seu negócio!

Dessa forma, ao ter noção do ponto de equilíbrio do seu negócio, você passa a ter visão clara do quanto precisa vender para que haja rentabilidade. Assim, as estratégias elaboradas para atingir as metas serão mais efetivas.

Uma das maneiras de conseguir vender mais é por meio da diferenciação, veja as dicas que demos sobre como colocar essa estratégia em prática.

O que é ponto de equilíbrio contábil? 

O ponto de equilíbrio é um termo bem amplo e que costuma trabalhar com diversas variantes. Um dos tipos a ser considerado, então, é o ponto de equilíbrio contábil. 

Essa opção é voltada prioritariamente à análise se as vendas estão dando conta de arcar com os custos e despesas. Para isso, ao fazer o cálculo, é considerado a depreciação que um produto teve após ser adquirido. 

Podemos exemplificá-lo da seguinte forma: 

Vamos supor que você é dono de uma loja de celulares e comprou um smartphone do momento por R$ 5 mil. 

Porém, o tempo passou e ele acabou ficando apenas na prateleira, sem ser vendido. Dessa maneira, lançou um novo e esse, que ficou “antigo”, sofreu uma depreciação, passando a valer R$ 4 mil. 

Diferentemente do ponto de equilíbrio financeiro, o ponto de equilíbrio contábil considera essa depreciação e calcula o valor efetivo do produto e não o que ele custou ao caixa da empresa. Isso colabora para que o negócio não tenha prejuízos contábeis.

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Quais são os outros tipos de ponto de equilíbrio? 

Apesar de já termos citado o ponto de equilíbrio financeiro, há também o ponto de equilíbrio econômico. 

Cada uma dessas variantes, apesar de serem semelhantes em certos atributos, possuem maneiras diferentes de serem analisadas, como veremos nas definições de ambas a seguir. 

Ponto de equilíbrio financeiro

Como falamos anteriormente, o ponto de equilíbrio financeiro desconsidera a depreciação de um produto e outras despesas não desembolsáveis do custo fixo. Ou seja, em seu cálculo, é considerado os R$ 5 mil que você gastou, de fato, para adquirir o smartphone, e não o seu valor atual. 

A sua fórmula então é: Ponto de equilíbrio financeiro = Custos fixos – (Depreciações + Dívidas pagas)  / Margem de contribuição

Ponto de equilíbrio econômico

Apesar de seguir uma mesma linha de raciocínio que os demais, o ponto de equilíbrio econômico possui especificidades que o torna mais complexo. Isso porque ele considera o custo de oportunidade às despesas fixas.

Para explicar de maneira mais simples, isso significa que esse indicador é uma correção monetária e considera o quanto o valor do produto estaria rendendo se fosse aplicado em um investimento.

A fórmula para esse cálculo é: Ponto de equilíbrio econômico = Custos fixos + Lucro desejado ÷ Margem de contribuição

Como calcular o ponto de equilíbrio contábil? 

Por ser mais simples e conseguir amenizar o pagamento do Imposto de Renda para Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), o cálculo do ponto de equilíbrio contábil é o mais comum de ser utilizado, principalmente pelas empresas do Lucro Real. 

Chegar ao seu resultado depende de conhecer quais são as despesas fixas do negócio e qual é a margem de contribuição. 

• Despesas fixas: custo de operação da empresa como aluguéis, contas de energia elétrica, água, telefone, internet, salários, etc. 
• Margem de contribuição: é o valor destinado de cada produto para o pagamento de gastos da empresa. É a diferença entre o preço de venda e o custo e despesa variável.

Assim, a fórmula utilizada para se ter o ponto de equilíbrio é: 

Ponto de equilíbrio = Custos e despesas fixas / margem de contribuição

Vamos ainda considerar que você seja dono de uma loja de smartphones. Os custos e despesas dela foram de R$ 100 mil, e sua margem de contribuição é de 20%. Basta dividir 100.000 por 0,20 que se tem o resultado do ponto de equilíbrio. Neste caso será 500.000. 

Esse valor final é o que você precisa faturar para que sua empresa não tenha prejuízo. Ou seja, o ideal é sempre vender acima do resultado do cálculo do ponto de equilíbrio. 

Para que seu negócio supere esse ponto de equilíbrio e tenha lucratividade é fundamental realizar uma precificação de forma assertiva. 

Além disso, é necessário ter uma boa administração financeira, de modo que você conheça todas as suas despesas e seu fluxo de caixa. 

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